SASU ou EURL : quel statut pour payer moins de charges ?

À rémunération égale, l'EURL coûte moins cher en cotisations (environ 45 % de la rémunération nette, contre 75-80 % du net en SASU) mais offre une protection sociale plus légère et taxe les dividendes comme du salaire au-delà de 10 % du capital. La SASU coûte plus cher sur le salaire mais laisse les dividendes libres de cotisations. Traduction stratégique : EURL pour se verser un maximum de rémunération régulière, SASU pour capitaliser et arbitrer via les dividendes.

Le choix SASU/EURL est probablement la question la plus posée par les créateurs, et la plus mal répondue en ligne, car la bonne réponse dépend d'un paramètre que les comparatifs ignorent : ce que vous comptez faire de l'argent. Posons les deux mécaniques, puis les cas d'usage.

Deux régimes sociaux, deux philosophies

EURL (gérant associé unique) : travailleur non salarié (TNS). Cotisations d'environ 45 % calculées sur votre rémunération nette (soit ~30 % du coût total). En échange : indemnités journalières modestes, retraite de base et complémentaire des indépendants plus faibles à revenu égal, pas d'assurance chômage. Particularité décisive : les dividendes dépassant 10 % du capital social (et du compte courant) sont soumis aux cotisations TNS, comme une rémunération. L'échappatoire dividendes y est donc verrouillée, sauf gros capital social.

SASU (président) : assimilé salarié. Cotisations d'environ 75-80 % du net (part patronale + salariale, sans assurance chômage). En échange : le régime général complet, retraite de base + Agirc-Arrco, indemnités journalières correctes, prévoyance de cadre. Et les dividendes ne supportent aucune cotisation sociale, uniquement la flat tax : c'est l'ouverture stratégique détaillée dans notre arbitrage salaire/dividendes.

| Pour 60 000 € de coût entreprise | EURL (tout en rémunération) | SASU (tout en salaire) | |---|---|---| | Net avant IR | ~ 41 000 € | ~ 33 500 € | | Droits retraite | Modestes | Complets (base + points) | | Dividendes sans cotisations | Non (au-delà de 10 % du capital) | Oui |

L'écart de net (~7 500 €/an ici) est le prix de la protection. La question honnête n'est pas « lequel est le moins cher » mais « voulez-vous acheter cette protection, et à ce prix ».

Les cas d'usage tranchés

• Revenu de subsistance élevé, chaque mois (vous vivez intégralement de l'activité, TMI moyenne, pas de capacité d'épargne forte) : EURL. Le différentiel de cotisations laisse 15-20 % de net en plus, et la protection TNS, complétée d'une prévoyance privée (comptez 100-200 €/mois), suffit à la plupart.
• Capacité de capitalisation (l'activité dégage plus que votre train de vie) : SASU. Salaire calibré pour les droits (voir notre règle des 4 trimestres), le reste en dividendes investis. Vous renoncez à la sur-cotisation retraite obligatoire pour construire votre propre capital, la logique cœur de ce site : préparer sa retraite quand on est indépendant.
• Activité en parallèle d'un emploi ou d'une pension : SASU le plus souvent, précisément parce qu'on peut s'y verser zéro salaire (zéro cotisation minimale, contrairement au TNS qui paie un forfait minimal même sans rémunération) et tout arbitrer en dividendes.
• Chiffre encore incertain : ni l'un ni l'autre, la micro-entreprise d'abord (le calcul complet est ici), la société quand les frais réels ou le CA le justifient.

Le facteur retraite, celui qu'on découvre à 60 ans

Dernier élément, systématiquement sous-pondéré à 30 ans et regretté à 60 : le TNS de l'EURL cotise moins, donc touchera moins. Ce n'est un problème que si rien ne compense. Le dirigeant d'EURL qui empoche le différentiel de cotisations et le consomme prépare une retraite pauvre ; celui qui l'investit mensuellement construit un capital qui dépassera la pension du président de SASU. Le statut ne fait pas la retraite : la discipline d'investissement du différentiel la fait.

Questions fréquentes

Quelle différence de cotisations entre SASU et EURL ?

Ordre de grandeur : le gérant d'EURL (TNS) paie environ 45 % de sa rémunération nette en cotisations ; le président de SASU environ 75-80 % du net (parts salariale et patronale cumulées). L'écart finance une protection sociale plus complète côté SASU (retraite, indemnités, prévoyance).

Peut-on ne pas se rémunérer du tout ?

En SASU, oui : zéro salaire = zéro cotisation. En EURL, le gérant TNS paie des cotisations minimales forfaitaires (de l'ordre de 1 200 € par an) même sans se rémunérer, qui valident au passage quelques droits. C'est un critère décisif pour une activité secondaire.

Les dividendes d'EURL sont-ils vraiment cotisés ?

Au-delà de 10 % du total capital social + primes + compte courant d'associé, oui : ils sont assujettis aux cotisations TNS (~45 %), en plus des prélèvements fiscaux. En deçà de ce seuil, ils suivent la flat tax classique. C'est ce mécanisme qui ferme la stratégie dividendes en EURL.

Peut-on passer d'EURL en SASU (ou l'inverse) ?

Oui, par transformation de la société, formalités et coûts modérés (statuts, greffe, éventuel commissaire). Beaucoup d'entrepreneurs changent de statut quand leur situation bascule d'une stratégie revenu vers une stratégie capitalisation, ou l'inverse. Le choix initial n'est pas un mariage à vie.